En Jubera & Jubera, tu asesoría contable, te informamos: el portal oficial de la Agencia Tributaria ha publicado recientemente varias novedades en el Impuesto sobre Sociedades dentro del documento “INFORMA 2025” que merecen atención por parte de las empresas.  

En este artículo repasamos los puntos más relevantes, sus implicaciones y cómo prepararse para ellos. ¡Sigue leyendo! 

Principales novedades publicadas por AEAT 

Dos cambios destacados captan el foco del organismo: 

Gastos no deducibles por vehículo utilizado por socio no trabajador 

La Agencia Tributaria aclara que los gastos relacionados con la adquisición o uso de un vehículo que sea utilizado exclusivamente por un socio que no tenga relación laboral con la sociedad deben considerarse como una “retribución a los fondos propios”. En otras palabras, no serán deducibles para efectos del Impuesto sobre Sociedades. 

Reserva de capitalización: incremento de fondos propios en ventas a plazos 

Cuando la entidad realice una venta con pago aplazado, el incremento de fondos propios que se registre ese ejercicio podrá tenerse en cuenta para la reserva de capitalización, siguiendo los criterios establecidos en el apartado 2 del artículo 25 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, con independencia del criterio de imputación temporal contable que se esté utilizando. 

Estas dos novedades del INFORMA 2025 muestran que la Agencia Tributaria fija líneas más rigurosas para delimitar qué gastos son realmente deducibles y cómo tratar las operaciones a plazos para aprovechar incentivos fiscales como la reserva de capitalización. 

Implicaciones prácticas para nuestros clientes empresarios 

Estas modificaciones no son meras clarificaciones: tienen efectos reales que pueden impactar la carga tributaria de muchas compañías. Por ejemplo: 

- Las sociedades con vehículos asignados a socios no trabajadores deben revisar si están aprovechando deducciones que ya no serían válidas. Deben reclasificar esos gastos como retribuciones en cuentas de fondos propios. 

- En ventas aplazadas, las empresas deben planificar cómo registran el incremento patrimonial para asegurarse de que pueden beneficiarse de la reserva de capitalización, incluso si la contabilidad difiere en la imputación temporal de ingresos y gastos. 

Esto implica que muchas empresas deban revisar su política contable, su estructura de costos y las operaciones a plazos que tienen abiertas. 

Cómo adaptar tu empresa a estas novedades 

1. Revisión interna de gastos del vehículo 

Haz un inventario de los vehículos usados por socios y analiza si alguno puede estar fuera del ámbito laboral. En los casos que califiquen, reclasifica esos costes adecuadamente. 

2. Política clara en ventas a plazos 

Define cómo y cuándo registrarás el impacto patrimonial de esas operaciones y ajusta tus cálculos para poder aplicar la reserva de capitalización, siempre conforme a lo dispuesto en el artículo 25 de la LIS. 

3. Formación contable actualizada 

Capacita al equipo contable para que comprenda los nuevos criterios de deducibilidad y la interacción entre normativa contable y normativa fiscal. 

4. Auditorías preventivas o simulaciones 

Realiza simulaciones fiscales teniendo en cuenta estas novedades para ver cómo afectan en cada caso, antes de que llegue el cierre del ejercicio. 

Otras tendencias que conviene vigilar 

Estas novedades del Impuesto sobre Sociedades vienen alineadas con movimientos más amplios de la administración para ajustar bases imponibles y limitar deducciones abusivas. Asimismo, la digitalización fiscal y el uso de sistemas más automáticos facilitan ese control.  

En definitiva, estar preparado para actualizaciones frecuentes es esencial. 

Asegúrate de estar al día en administración tributaria 

¿Quieres asegurarte de estar al día con estos cambios del Impuesto sobre Sociedades, optimizar tu carga fiscal y evitar errores contables? Contacta con nuestros expertos de Jubera & Jubera y te acompañaremos en la correcta aplicación de estas novedades fiscales con estrategias sólidas y cumplimiento asegurado. 

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