Muchas personas que instalaron placas solares en su vivienda se beneficiaron de la deducción en el IRPF por obras de mejora de eficiencia energética. Sin embargo, en muchos casos, la subvención pública llegó más tarde (a veces incluso años después de haber aplicado la deducción).

¿Se puede mantener la deducción si te han subvencionado parte del gasto? No, y la Agencia Tributaria ya ha aclarado cómo hay que proceder en estos casos.

Te explicamos qué hacer si estás en esta situación, según el criterio de la Dirección General de Tributos en la consulta vinculante V1125-25.

¿Qué dice la normativa?

La Ley del IRPF establece que no se puede aplicar la deducción por las cantidades que hayan sido subvencionadas o vayan a serlo, por lo que, si una subvención cubre parte del coste de la instalación, ese importe no puede formar parte de la base sobre la que se aplicó la deducción.

Esto es así incluso aunque la subvención se reciba con posterioridad a la deducción.

¿Y si ya te aplicaste la deducción en un año anterior?

Si ya incluiste la deducción en una declaración anterior y después te conceden una subvención por esos mismos gastos, la normativa exige regularizar la parte de deducción aplicada sobre el importe subvencionado.

Pero ¡no hay que alarmarse! No es necesario presentar una declaración complementaria de la declaración original.

¿Cómo se regulariza?

La regularización se hace en la declaración del IRPF del año en que cobras la subvención, siguiendo estos pasos:

1. Identifica cuánto de la subvención recibida corresponde a gastos que ya te habías deducido.
2. Calcula la deducción que aplicaste sobre ese importe subvencionado.
3. Suma esa cantidad a la cuota líquida estatal y autonómica de ese ejercicio (por ejemplo, 2025).
4. Incluye los intereses de demora, desde la fecha en que presentaste la declaración en la que aplicaste la deducción hasta el momento de la regularización.

Ejemplo práctico

Supongamos que:

• En 2022 te aplicaste una deducción de 5.000 € por la instalación de placas solares.
• En 2025, te conceden una subvención de 2.000 € por esos mismos gastos.

Entonces, en la declaración de la renta de 2025 tendrás que:

• Sumar a tu cuota líquida del IRPF la deducción aplicada sobre esos 2.000 €.
• Añadir los intereses de demora desde 2022 hasta 2025.

Y con eso, quedaría regularizada la situación. No hace falta modificar la renta de 2022.

Conclusión

Si recibes una subvención por unas placas solares por las que te has aplicado alguna deducción, tendrás que devolver la parte proporcional de la deducción (con intereses), pero lo harás todo en la renta del año en que te ingresan la ayuda.

En cualquier caso, recuerda que cada Declaración del IRPF tiene una casuística diferenciada, por lo que te recomendamos contactar con un especialista para evitar cometer errores que puedan provocar la imposición de sanciones tributarias. En Jubera & Jubera tenemos un amplio equipo de profesionales que podrán ayudarte con tu Declaración del IRPF. ¡No dudes en contactarnos!