La campaña de la RENTA 2019 para el ejercicio 2018 empieza el 2 de abril y finaliza el 1 de julio, siendo el plazo máximo para la domiciliación bancaria hasta el 26 de junio.

La Agencia Tributaria a través de su aplicación on-line Renta web, ofrece a los contribuyentes su borrador de la renta, para que los puedan comprobar sus datos, añadir o modificarlos y si son correctos puedan confirmar el borrador

Es recomendable un examen exhaustivo de los datos incluidos en el borrador de la renta, porque hay deducciones, bonificaciones, situaciones y datos especiales que no están recogidos en los borradores.

Es importante recordar que estamos en la era de la digitalización, y es obligatorio la presentación telemática tanto de la renta como del patrimonio, por lo tanto, la presentación en papel ha desaparecido.

Exención de presentar la declaración de la Renta 2018-2019

Se introducen las siguientes modificaciones en los límites para determinar la obligación de declarar.

  • El límite excluyente de la obligación de declarar era de HASTA 12.000 €, ahora con la entrada en vigor de la ley de presupuestos con fecha 5 de Julio del 2018, si el impuesto se hubiese devengado a partir de esa fecha el límite es de HASTA 12.643 € (hay que tener en cuenta que, si se trata de una renta de un contribuyente que ha fallecido antes del 5 de julio, el límite sigue siendo de HASTA 12.000 €).
  • Para el ejercicio 2019 el citado límite se elevará a HASTA 14.000 €.

Estos límites son de aplicación cuando:

  • Procedan de más de un pagador (hay algunas excepciones).
  • Se perciban pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos no exentas.
  • Cuando el pagador de los rendimientos no esté obligado a retener.
  • Si se perciben rendimientos íntegros de trabajo sujetos a un tipo fijo de retención.

No se ha modificado el límite de obligación de declarar de HASTA 22.000 € de rendimientos íntegros de trabajo en los supuestos:

  • Qué procedan de un único pagador.
  • Procedan de varios pagadores, pero la suma del segundo y restantes pagadores por orden de cuantía no superen en conjunto los 1.500 € anuales.
  • Procedan de varios pagadores pero se trate de pensiones de la Seguridad Social y de clases pasivas, prestaciones de planes de pensiones, seguros colectivos, mutualidades de previsión social, planes de previsión social empresarial, planes de previsión asegurados o prestaciones de seguros de dependencia y se hubiese presentado el modelo 146, para que la determinación del tipo de retención aplicable se hubiera realizado en conformidad con el procedimiento especial, es decir como si procediese de un único pagador.

En el conjunto de rendimientos de capital mobiliario y ganancias patrimoniales sujetas a retención o ingresos a cuenta el límite es HASTA 1.600 €.

En el conjunto de rendimientos de rentas inmobiliarias imputadas, letras del tesoro y subvenciones, HASTA 1.000 €.

Ganancias patrimoniales HASTA 1.000 € y pérdidas patrimoniales HASTA 500 €.

Por lo tanto, si se han obtenido rentas por una cantidad superior a los importes señalados anteriormente, se está obligado a presentar la declaración de la renta.

De igual manera se debe de presentar la declaración se han obtenido rendimientos de actividades económicas o rendimientos de capital inmobiliario, independiente de la cifra obtenida.

Deducciones por maternidad - paternidad en la renta 2018-2019

Exención para las prestaciones de maternidad / paternidad:

Una reciente sentencia del Tribunal Supremo, 1462/2018, ha declarado exentas las prestaciones percibidas por maternidad / paternidad, por lo tanto, en la declaración del ejercicio 2018, no es necesario incluirlas. El contribuyente que en los cuatro años anteriores hayan tributado por esas rentas, pueden solicitar la devolución de ingresos indebidos.

Deducción por maternidad: Incremento adicional por gastos de custodia (guardería)

Hay una deducción de 1.200 € por maternidad, que éste año se incrementa en HASTA 1.000 € adicionales cuando el contribuyente trabajador es por cuenta propia o ajena que incurra en gastos de custodia en guarderías o centro de educación infantil autorizados (cada comunidad tiene un listado de los centros autorizados) para hijos menores de tres años.

Incremento adicional por hijo en la deducción de familia numerosa

Desde el 5 de Julio del 2018, en la categoría de familia numerosa general (a partir de 4 hijos) o especial (a partir de 6) se incrementan 50 € al mes HASTA un total de 600 € al año, no obstante, en el ejercicio 2018 el importe máximo será de 200 € porque se tendrá en consideración sólo los meses de agosto a diciembre.

Deducción por cónyuge no separado legalmente con discapacidad

La cuantía máxima será HASTA 1.200 € que reúnan los siguientes requisitos:

  • El cónyuge no haya tenido rentas, excluidas las exentas superiores a 8.000 €.
  • No haya generado el derecho a las deducciones por descendientes con discapacidad o ascendiente con discapacidad con derecho a la aplicación del mínimo.

No obstante, en el ejercicio 2018, el importe máximo de la deducción será de 500 € por ser de aplicación sólo los meses de agosto a diciembre, por entrada en vigor de los presupuestos generales del Estado con fecha 5 de Julio del 2018.

Exenciones en premios, loterías y apuestas en la renta 2018-2019

Exenciones en premios:

Estarán exentos del gravamen especial los premios de determinadas loterías y apuestas.

  • En los juegos celebrados hasta el 5 de julio del 2018, el importe exento será HASTA 2.500 €.
  • Los celebrado a partir del 5 de Julio de 2018, el importe exento será HASTA 10.000 €.
  • En el ejercicio 2019, el importe exento será HASTA 20.000 €.
  • En el ejercicio 2020, el importe exento será HASTA 40.000 €.
Deducciones fiscales en la renta en La Rioja

Deducciones específicas en la comunidad de La Rioja para la RENTA 2018 – 2019:

 En la comunidad de La Rioja, al igual que en otras comunidades autónomas, existen algunas deducciones específicas, dentro de las cuales cabe mencionar:

  • El mínimo por discapacidad del descendiente se incrementa en un 10%, pasa a ser de 3.300 €. Si se acredita una discapacidad superior al 65% será de 9.900 €.
  • Deducción por nacimiento o adopción de hijos, 120 € por el primero, 150 € por el segundo y 180 € por el tercero, en caso de nacimientos o adopciones múltiples, la deducción se incrementará en 60 € por cada hijo.
  • Deducción del 30% de gastos en escuelas infantiles o personal contratado para el cuidado de menores entre 0 y 3 años, en municipios pequeños (anexo 1 Ley 10/2017) HASTA 600 € por menor. Para su aplicación la base liquidable general del IRPF no puede superar 18.030 € en individual o 30.050 € en conjunta, siempre que la base liquidable del ahorro no exceda de 1.800 €.
  • Deducción de 300 € por cada menor en régimen de acogimiento de urgencia tanto temporal como permanente, para tener derecho a la deducción debe de convivir al menos 183 días, si se convive entre 90 y 183, la deducción a aplicar es de 150 €.
  • Deducción de 100 € mensuales por cada hijo de 0 a 3 años, para los contribuyentes que tengan o trasladen su residencia habitual a un municipio pequeño en el ejercicio 2018, es requisito imprescindible mantener la residencia 3 años consecutivos, si hay incumplimiento se deberá devolver la deducción.
  • Deducción de HASTA 600 € anuales por cada hijo de 0 a 3 años escolarizado en centros infantiles o escuelas en cualquier municipio de La Rioja. El importe de la deducción variará en función de la base liquidable general de los progenitores, disminuyendo progresivamente hasta los 100 € cuando la base sometida a gravamen sea superior a los 60.000 € y no supere los 120.000 €.
  • Deducción del 15% en la adquisición de vehículos eléctricos nuevos, con limitación de importes según las categorías de los vehículos.
  • Deducción por alquilar una vivienda a través de la bolsa de alquiler del gobierno de la Rioja a jóvenes menores de 36 años, podrán deducir 100 € por cada vivienda arrendada.
  • Deducción por los gastos de acceso a internet para jóvenes emancipados, por importes de HASTA el 30 % del importe facturado y pagados a la empresa suministradora, y HASTA el 40% para los contribuyentes, mujer, personas sola con menores a su cargo, o que tengan su residencia habitual en un pequeño municipio.
  • Deducción por gastos de suministros de luz, gas de uso doméstico para jóvenes emancipados. El importe de la deducción será del 15%, 20% para las contribuyentes mujeres, o que su residencia habitual esté en un pequeño municipio, o del 25% para personas sola o con menores a su cargo. Tendrán la consideración de joven los contribuyentes que no hayan cumplido los 36 años al finalizar el periodo impositivo.
  • Deducción por adquisición o rehabilitación de su vivienda habitual para jóvenes menores de 36 años, ubicada en La Rioja, se podrá deducir el 15% de las cantidades satisfecha, la base máxima de la deducción será de 9.000 €. Esta deducción es compatible con la de adquisición y rehabilitación de vivienda habitual aplicable antes del 01/01/2013.